Una delle attività di cui si compone il lavoro del revisore consiste nella verifica nel corso dell'esercizio della regolare tenuta della contabilità sociale e della corretta rilevazione dei fatti di gestione nelle scritture contabili.

Le verifiche periodiche vengono effettuate normalmente su base trimestrale.

In ogni trimestre il revisore deve richiedere alla società, ad esempio, una situazione contabile alla data (bilancio di verifica), aggiornamenti dei libri sociali e dei libri obbligatori, degli adempimenti fiscali del periodo in esame, nonché evidenza dell'avvenuto pagamento dei debiti tributari e previdenziali.

PROFIS Revisione consente di impostare l'attività sulla base della periodicità delle verifiche stabilite con l'azienda cliente e gestisce un programma di lavoro articolato.

Per cominciare ad operare è necessario indicare la cadenza delle verifiche periodiche che si andranno ad effettuare: la procedura, creerà infatti tanti step quanti sono i periodi oggetto di analisi. Successivamente verrò richiesto di predisporre un programma di lavoro delle verifiche periodiche: la carta è costituita da linee guida.

Nella prima verifica periodica, il revisore deve acquisire informazioni in merito alle procedure adottate dall'impresa al fine di individuare i libri obbligatori da tenere e verificare la necessità di introdurre ulteriori libri obbligatori richiesti dalla normativa civilistica, fiscale e previdenziale, nonché da eventuali leggi speciali. I libri obbligatori da tenere sono limitati a quelli rilevanti per le finalità di una regolare tenuta della contabilità.

Il revisore deve, inoltre, acquisire informazioni in merito alle procedure adottate dall'impresa per assicurare la tempestiva e regolare vidimazione e bollatura dei libri obbligatori. Le informazioni inerenti le procedure adottate dall'impresa devono essere monitorate anche nelle verifiche successive.

I principali step sono:

·         accertamento dell'esistenza e dell'aggiornamento dei libri contabili e fiscali

·         accertamento dell'esistenza e dell'aggiornamento dei libri sociali.

Le carte si propongono come griglie all'interno dalle quali viene riportato un elenco di libri contabili, fiscali e sociali, in corrispondenza dei quali, il revisore dovrà fornire informazioni per dare evidenze delle verifiche messe in atto.

 È possibile allegare documenti specifici.

Gli accertamenti del versamento di imposte, ritenute, contributi si suddividono in procedura in:

·         Versamenti di ritenute fiscali, IVA, imposte dirette, contributi previdenziali e assistenziali, altri tributi e interessi: carta di lavoro strutturata in griglia con un elenco di sezioni (erario, contributi, regioni, compensazioni, TFR, …) da compilare a cura dal revisore.

·         Versamenti di altri contributi previdenziali ed assistenziali (il cui pagamento non avviene tramite F24): carta di lavoro strutturata in griglia con la possibilità di inserire gli enti di riferimento della società oggetto di revisione.

·         Altri adempimenti, quali:

o   imposte indirette: consente di tracciare le dichiarazioni dei redditi, il modello UNICO, le dichiarazioni IRAP;

o   IVA: dichiarazioni IVA, blacklist, spesometro, Intrastat, lettere di intento emesse;

o   lavoro: modello 770, certificazione unica, UniEMens;

o   tributi locali: IMU e TASI;

o   residuali: tassa vidimazione registri, diritto annuale camera di commercio, tassa rifiuti, registri carico e scarico, trasporto rifiuti, certificazione dividendi erogati, visto di conformità.

·         Verifiche delle riconciliazioni bancarie: consente di effettuare controlli sugli estratti conto corrente bancari, con le dovute riconciliazioni di saldo.

Infine l'ultimo step è relativo all'accertamento della sistemazione di carenze procedurali, non conformità ed errori riscontrati nelle verifiche precedenti, con il quale il revisore deve verificare la sistemazione da parte della Direzione di carenze nelle procedure adottate dall'impresa per la regolare tenuta della contabilità sociale e delle non conformità nell'esecuzione degli adempimenti richiesti dalla normativa di riferimento, se riscontrati in esito allo svolgimento della verifica periodica precedente. Inoltre, il revisore deve verificare che la Direzione abbia proceduto a sistemare gli errori nelle scritture contabili riscontrati in esito allo svolgimento della verifica periodica precedente.

In ogni sezione, il revisore annota ordinatamente la descrizione delle anomalie riscontrate, le date e i riferimenti alle carte di lavoro e gli interventi correttivi eventualmente apportati dalla Direzione. In particolare la carta di lavoro è suddivisa in 3 categorie di anomalie:

·         carenze nelle procedure adottate dall'impresa per la regolare tenuta della contabilità sociale

·         non conformità nell'esecuzione degli adempimenti previsti dalla normativa di riferimento

·         errori nelle scritture contabili.

Al termine di ogni verifica periodica, la procedura consente di elaborare un memo conclusivo (memorandum delle verifiche periodiche): la carta si presenta come un template con le linee guida da seguire per una corretta compilazione della stessa.

All'interno di ogni fase è sempre possibile:

Ѐ inoltre possibile:

·         firmare la carta di lavoro come Preparato da e Rivisto da, con indicazione delle rispettive date di lavoro

·         indicare un commento relativo all'intera fase/carta di lavoro.